Rechner für Vereine
Freigrenze für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb prüfen
Bleibt Ihr Verein unter der Freigrenze von 50.000 Euro? Tragen Sie die Einnahmen aus Festen, Werbung und Verkauf ein. Die Ampel zeigt sofort, wie viel Spielraum bleibt und was bei einer Überschreitung auf den Verein zukommt. Kostenlos und ohne Anmeldung.
Einnahmen bei Festen sauber erfassen
Mit Kassenzählprotokoll, Kassenbuch und Haushaltsplan behalten Sie die Einnahmen aus Festen und Verkauf im Blick.
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Werte 2026. Unverbindliche Berechnung, keine Steuerberatung.
So nutzen Sie den Rechner
Tragen Sie für jeden Bereich die Einnahmen eines Jahres ein, und zwar brutto, also einschließlich Umsatzsteuer. Für die Freigrenze zählt der Umsatz, nicht der Gewinn. Sportvereine geben zusätzlich ihre Einnahmen aus Wettkämpfen und anderen Sportveranstaltungen an. Die Ampel springt auf Gelb, sobald 80 Prozent der Freigrenze erreicht sind, und auf Rot, wenn sie überschritten ist.
Was die Freigrenze bedeutet
Ein gemeinnütziger Verein zahlt auf seine wirtschaftlichen Tätigkeiten keine Körperschaft- und keine Gewerbesteuer, solange die Einnahmen daraus insgesamt nicht mehr als 50.000 Euro im Jahr betragen (§ 64 Abs. 3 Abgabenordnung). Dieser Wert gilt seit 2026, bis 2025 lag die Grenze bei 45.000 Euro.
Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Wer sie auch nur knapp überschreitet, muss den gesamten Gewinn aus allen wirtschaftlichen Tätigkeiten versteuern. Dann gilt allerdings für die Körperschaftsteuer und für die Gewerbesteuer jeweils ein Freibetrag von 5.000 Euro auf den Gewinn.
Was zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zählt
Dazu gehört alles, womit der Verein am Markt auftritt wie ein Unternehmen. Typische Beispiele:
- Verkauf von Speisen und Getränken, auch beim Sommerfest oder Turnier
- Bandenwerbung, Trikotwerbung und Anzeigen im Programmheft
- Verkauf von Fanartikeln, Basare, Flohmärkte und Altmaterialsammlungen
- Partys und Bälle mit Eintritt, die nicht dem Vereinszweck dienen
- stundenweise Vermietung des Vereinsheims oder der Halle an Nichtmitglieder
Was nicht mitzählt
Nicht in die Rechnung gehören Mitgliedsbeiträge, Spenden und Zuschüsse, Zinsen, Pachten und langfristige Vermietungen sowie Einnahmen aus Zweckbetrieben, etwa Kursgebühren. Eine verpachtete Vereinsgaststätte ist in der Regel Vermögensverwaltung. Wie sich die Bereiche unterscheiden, erklärt der Artikel Die vier Bereiche des gemeinnützigen Vereins.
Sonderfall Sportveranstaltungen
Eintrittsgelder, Startgelder und andere Einnahmen aus sportlichen Veranstaltungen sind bei Sportvereinen ein Zweckbetrieb, solange sie zusammen höchstens 50.000 Euro im Jahr betragen (§ 67a AO). Liegen sie darüber, gehören sie vollständig zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb und zählen bei der Freigrenze mit. Der Rechner berücksichtigt das automatisch.
Zwei Rechenbeispiele
Musikverein mit Sommerfest: Essen und Getränke bringen 18.000 Euro, Anzeigen im Programmheft 2.500 Euro. Zusammen sind das 20.500 Euro. Der Verein bleibt deutlich unter der Freigrenze und zahlt auf den Gewinn keine Körperschaft- und Gewerbesteuer.
Fußballverein mit Vereinsheim: Die Gaststätte in eigener Regie nimmt 38.000 Euro ein, die Bandenwerbung 9.000 Euro, die Bewirtung beim Sommerturnier weitere 6.000 Euro. Mit 53.000 Euro ist die Grenze überschritten. Der Gewinn aus allen drei Bereichen ist steuerpflichtig, nach Abzug der Freibeträge von je 5.000 Euro.
Die Beispiele beruhen auf den Werten für 2026.
Umsatzsteuer nicht vergessen
Die Freigrenze betrifft nur Körperschaft- und Gewerbesteuer. Ob der Verein Umsatzsteuer zahlen muss, hängt von seinem Gesamtumsatz und der Kleinunternehmerregelung ab. Dabei können auch Umsätze mitzählen, die für die Freigrenze keine Rolle spielen. Mehr dazu im Artikel Umsatzsteuer im Verein.
Passend dazu
Im Wiki: Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, Zweckbetrieb und Sponsoring oder Spende?. Vorlagen: Kassenzählprotokoll für Veranstaltungen und Haushaltsplan im Downloadcenter. Weitere Rechner: Alle Rechner für Vereine.
Stand: Oktober 2026. Rechtsgrundlagen: § 64 Abs. 3 und § 67a Abgabenordnung, § 24 Körperschaftsteuergesetz, § 11 Gewerbesteuergesetz. Der Rechner liefert eine unverbindliche Einschätzung und ersetzt keine steuerliche Beratung.
Häufige Fragen zur Freigrenze
Wie hoch ist die Freigrenze für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb 2026?
Einnahmen aus wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben bleiben bis 50.000 Euro im Jahr einschließlich Umsatzsteuer frei von Körperschaft- und Gewerbesteuer. Bis 2025 lag die Grenze bei 45.000 Euro.
Zählt der Umsatz oder der Gewinn?
Für die Freigrenze zählen die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer, also der Umsatz. Erst wenn die Grenze überschritten ist, wird der Gewinn ermittelt und besteuert.
Was passiert, wenn die Freigrenze überschritten wird?
Dann ist der gesamte Gewinn aus allen wirtschaftlichen Tätigkeiten steuerpflichtig. Für Körperschaft- und Gewerbesteuer gilt jeweils ein Freibetrag von 5.000 Euro. Der Verein muss außerdem Steuererklärungen abgeben.
Zählen Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Freigrenze?
Nein. Beiträge, Spenden und Zuschüsse gehören zum ideellen Bereich und werden nicht mitgerechnet. Das gilt auch für Zinsen, langfristige Vermietung und Zweckbetriebe.
Hilft es, Einnahmen auf mehrere Abteilungen zu verteilen?
Nein. Alle wirtschaftlichen Tätigkeiten eines Vereins werden zusammengerechnet, auch wenn sie in verschiedenen Abteilungen stattfinden. Vereine, die nur gegründet werden, um die Grenze mehrfach zu nutzen, erkennt das Finanzamt nicht an.
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Hinweis: Der Rechner und die Erläuterungen geben einen allgemeinen Überblick und ersetzen keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung. Mehr dazu in unserem Haftungsausschluss.