Unternehmen unterstützen Vereine auf unterschiedliche Weise. Ob es sich um eine Spende oder um Sponsoring handelt, hat erhebliche steuerliche Folgen, für den Verein ebenso wie für das Unternehmen. Wer die Unterschiede kennt, kann die Zusammenarbeit von Anfang an richtig gestalten.
Die Spende
Eine Spende ist freiwillig und ohne Gegenleistung. Der Verein verbucht sie im ideellen Bereich und darf dem Unternehmen eine Zuwendungsbestätigung ausstellen, wenn er gemeinnützig ist. Eine Werbeleistung darf damit nicht verbunden sein. Ein schlichter Dank, etwa in der Vereinszeitung, ist aber unschädlich.
Das Sponsoring
Beim Sponsoring erhält das Unternehmen eine Gegenleistung, meist Werbung. Für das Unternehmen sind die Zahlungen in der Regel Betriebsausgaben. Für den Verein kommt es darauf an, wie aktiv er dabei mitwirkt:
- Passives Sponsoring: Der Verein duldet lediglich, dass der Sponsor auf seine Unterstützung hinweist, oder nennt ihn zum Beispiel auf der Webseite, auf Plakaten oder in Veröffentlichungen ohne besondere Hervorhebung, auch mit Logo. Die Einnahmen gehören dann zur steuerfreien Vermögensverwaltung.
- Aktives Sponsoring: Der Verein wirkt an Werbemaßnahmen mit, etwa durch Banden- oder Trikotwerbung, Lautsprecherdurchsagen oder hervorgehobene Werbeanzeigen. Die Einnahmen gehören dann zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb und können umsatz- und ertragsteuerpflichtig sein.
Für Sponsoring darf keine Zuwendungsbestätigung ausgestellt werden.
| Spende | Passives Sponsoring | Aktives Sponsoring | |
|---|---|---|---|
| Gegenleistung | keine | Hinweis auf den Sponsor | aktive Werbung |
| Steuerlicher Bereich | ideeller Bereich | Vermögensverwaltung | wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb |
| Ertragsteuern | nein | nein | ja, oberhalb der Freigrenze |
| Umsatzsteuer | nein | in der Regel nicht steuerbar | in der Regel regulärer Satz |
| Zuwendungsbestätigung | ja | nein | nein |
Steuerliche Erleichterungen beim aktiven Sponsoring
Einnahmen aus aktivem Sponsoring zählen zur Freigrenze von 50.000 Euro für alle wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe zusammen (seit 2026, inklusive Umsatzsteuer). Liegen die Einnahmen darunter, fallen keine Körperschaft- und Gewerbesteuer an. Wird die Grenze überschritten, kann der Gewinn aus Werbung, die im Zusammenhang mit der gemeinnützigen Tätigkeit steht, pauschal mit 15 Prozent der Einnahmen angesetzt werden. Das vereinfacht die Berechnung erheblich. Lassen Sie sich dazu steuerlich beraten.
Bei der Umsatzsteuer sind kleine Vereine häufig durch die Kleinunternehmerregelung entlastet. Mehr dazu im Artikel Umsatzsteuer im Verein.
Sachspenden und Sachsponsoring
Auch Sachleistungen können Spende oder Sponsoring sein. Stellt ein Autohaus einen Vereinsbus zur Verfügung und darf dafür sein Logo groß auf dem Bus platzieren, ist das Sponsoring. Der Wert der Sachleistung ist dann wie eine Geldzahlung zu behandeln. Schenkt ein Unternehmen dem Verein ohne Gegenleistung neue Bälle, ist das eine Sachspende.
💡 Praxistipp: Schließen Sie mit Sponsoren immer einen kurzen schriftlichen Vertrag, in dem Leistung und Gegenleistung genau beschrieben sind. Das schafft Klarheit für beide Seiten und erleichtert die richtige steuerliche Einordnung.
Was in den Sponsoringvertrag gehört
- Vertragspartner mit genauer Bezeichnung
- Leistung des Sponsors: Betrag, Sachleistung, Zahlungstermine
- Gegenleistung des Vereins: Art, Umfang und Platzierung der Werbung
- Laufzeit, Verlängerung und Kündigung
- Rechte an Logos und Namen
- Regelungen für den Fall, dass Veranstaltungen ausfallen
- Hinweis zur Umsatzsteuer, falls der Verein sie berechnen muss
Sponsoren gewinnen und halten
- Suchen Sie Unternehmen mit Bezug zum Verein, etwa durch Mitglieder oder die Region
- Bieten Sie Pakete in verschiedenen Größen an, vom kleinen Unterstützer bis zum Hauptsponsor
- Zeigen Sie, welche Reichweite der Verein hat: Mitglieder, Zuschauer, Follower, Presse
- Berichten Sie regelmäßig, was mit der Unterstützung erreicht wurde
- Laden Sie Sponsoren zu Veranstaltungen ein
Wie die Einnahmen steuerlich einzuordnen sind, erklärt unser Artikel zu den vier Bereichen des gemeinnützigen Vereins. Weitere Finanzierungswege zeigt die Seite Finanzierung für Vereine.
Vorlage für den Sponsoringvertrag
Unser Muster hilft, Leistung und Gegenleistung so festzuhalten, wie sie tatsächlich vereinbart sind. Sie wählen zwischen passivem und aktivem Sponsoring und tragen ein, was der Sponsor zahlt und welche Werbung der Verein erbringt.
- Vertragspartner, Geld- oder Sachleistung und Zahlungstermine
- Varianten für passives und aktives Sponsoring
- Rechnung und Steuern, Logos, Laufzeit und Kündigung
Sponsoringvertrag herunterladen (Word)
Lassen Sie sich im Zweifel steuerlich beraten. Für Sponsoring darf keine Zuwendungsbestätigung ausgestellt werden. Der Download ist für registrierte Vereine kostenlos.
Häufige Fragen
Darf eine Spende mit einem Dank in der Vereinszeitung verbunden sein?
Ja. Ein schlichter Dank ohne Werbecharakter ist unschädlich. Problematisch wird es, wenn der Dank als Werbefläche gestaltet ist, etwa mit großer Anzeige.
Muss der Verein für Sponsoring eine Rechnung schreiben?
Beim aktiven Sponsoring in der Regel ja, mit Umsatzsteuer, sofern der Verein nicht Kleinunternehmer ist. Unternehmen erwarten zunehmend E-Rechnungen. Klären Sie die Details mit Ihrer steuerlichen Beratung.
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