Immer mehr Menschen möchten mit ihrem Nachlass etwas Gutes bewirken und bedenken einen Verein in ihrem Testament. Für den Verein kann das eine große Chance sein, etwa für ein lang geplantes Bauprojekt oder eine dauerhafte Förderung der Jugendarbeit. Eine Erbschaft bringt aber auch Pflichten mit sich. Dieser Artikel erklärt, worauf Vereine achten sollten.
Erbe oder Vermächtnis?
Rechtlich gibt es zwei Wege, einen Verein im Testament zu bedenken:
| Erbeinsetzung | Vermächtnis | |
|---|---|---|
| Was erhält der Verein? | den gesamten Nachlass oder einen Anteil daran | einen bestimmten Gegenstand oder Geldbetrag |
| Rechtsstellung | tritt an die Stelle der verstorbenen Person, mit allen Rechten und Pflichten | hat einen Anspruch gegen die Erben |
| Schulden | gehen mit über | grundsätzlich nicht |
| Aufwand | Nachlass muss abgewickelt werden: Wohnung, Konten, Verträge, Behörden | gering, der Verein erhält die Leistung von den Erben |
Für Vereine ist ein Vermächtnis meist einfacher. Wird der Verein Allein- oder Miterbe, kommen umfangreiche Aufgaben auf ihn zu, von der Auflösung einer Wohnung bis zur Kündigung von Verträgen.
Steuerliche Behandlung
Zuwendungen an gemeinnützige Vereine sind von der Erbschaft- und Schenkungsteuer befreit, wenn der Verein sie für seine steuerbegünstigten Zwecke verwendet. Diese Befreiung entfällt rückwirkend, wenn der Verein innerhalb von zehn Jahren nach der Zuwendung seine Gemeinnützigkeit verliert oder das Vermögen nicht für steuerbegünstigte Zwecke einsetzt.
Auch für die Mittelverwendung gibt es eine Erleichterung: Erbschaften und Vermächtnisse dürfen dem Vermögen des Vereins zugeführt werden, wenn die verstorbene Person keine Verwendung für den laufenden Betrieb vorgeschrieben hat. Der Verein muss das Geld also nicht zeitnah ausgeben, sondern kann es etwa als Kapitalstock anlegen. Mehr zur Mittelverwendung im Artikel Rücklagen im gemeinnützigen Verein.
Den Nachlass prüfen
Erfährt der Verein, dass er Erbe geworden ist, sollte der Vorstand zügig handeln. Ein Erbe kann nur innerhalb von sechs Wochen ausgeschlagen werden, nachdem der Verein von der Erbschaft und dem Grund der Berufung erfahren hat. Danach gilt das Erbe als angenommen. Klären Sie in dieser Zeit:
- Welches Vermögen gehört zum Nachlass: Konten, Wertpapiere, Immobilien, Hausrat?
- Welche Schulden bestehen: Kredite, offene Rechnungen, Steuern, Kosten der Beerdigung?
- Gibt es weitere Erben, Pflichtteilsberechtigte oder Vermächtnisse an andere?
- Sind Immobilien vorhanden, die verkauft, vermietet oder saniert werden müssen?
- Enthält das Testament Auflagen, etwa die Pflege eines Grabes oder eine bestimmte Verwendung des Geldes?
⚠️ Achtung: Ist der Nachlass überschuldet, kann der Verein mit seinem eigenen Vermögen für die Schulden einstehen müssen, wenn er das Erbe angenommen hat. Lassen Sie sich bei Unklarheiten rechtlich beraten, bevor die Ausschlagungsfrist abläuft.
Wer entscheidet im Verein?
Die Annahme oder Ausschlagung einer Erbschaft ist eine Angelegenheit der Geschäftsführung und fällt damit in der Regel in die Zuständigkeit des Vorstands. Bei größeren Nachlässen oder Immobilien empfiehlt sich ein Vorstandsbeschluss, und es kann sinnvoll sein, die Mitgliederversammlung zu informieren. Prüfen Sie, ob die Satzung für bestimmte Geschäfte, etwa Grundstücksgeschäfte, die Zustimmung eines anderen Organs verlangt.
Immobilien im Nachlass
Erbt ein Verein ein Haus oder eine Wohnung, stellt sich die Frage nach der Nutzung. Wird die Immobilie langfristig vermietet, gehört das zur steuerfreien Vermögensverwaltung. Der Verein wird dann allerdings Vermieter, mit allen Pflichten. Ein Verkauf bringt den Erlös schneller in die Vereinsarbeit. Steht die Immobilie leer, verursacht sie Kosten. Holen Sie vor einer Entscheidung eine Wertermittlung ein.
Testamentsspenden aktiv ansprechen?
Manche Vereine informieren ihre Mitglieder und Freunde behutsam über die Möglichkeit, den Verein im Testament zu bedenken, etwa mit einer Broschüre oder einem Hinweis auf der Webseite. Das ist legitim, sollte aber mit Feingefühl geschehen. Drängen Sie niemanden, sondern bieten Sie Informationen und einen vertraulichen Ansprechpartner an. Rechtliche Beratung zum Testament gehört in die Hände von Notariaten oder Anwaltskanzleien.
💡 Praxistipp: Erinnern Sie sich an Menschen, die den Verein bedacht haben, etwa mit einer Gedenktafel, einem nach ihnen benannten Fonds oder einem Bericht in der Vereinszeitung, sofern die Angehörigen einverstanden sind. Das ist eine schöne Form des Dankes und zeigt anderen, was ein Vermächtnis bewirken kann.
Ablauf nach der Annahme
- Erbschein oder eröffnetes Testament mit Eröffnungsprotokoll beschaffen, um sich gegenüber Banken und Behörden auszuweisen.
- Konten auflösen oder auf den Verein umschreiben lassen.
- Verträge kündigen, Wohnung räumen, Versicherungen informieren.
- Das Finanzamt informieren. Auch steuerfreie Erwerbe müssen dem Finanzamt in der Regel angezeigt werden.
- Die Zuwendung in der Buchführung erfassen und die Verwendung dokumentieren.
Häufige Fragen
Kann der Verein ein Erbe auch nur teilweise annehmen?
Nein. Ein Erbe wird grundsätzlich ganz angenommen oder ganz ausgeschlagen. Ein Vermächtnis kann der Verein dagegen unabhängig davon annehmen oder ablehnen.
Stellt der Verein für eine Erbschaft eine Zuwendungsbestätigung aus?
Für Erbschaften und Vermächtnisse gibt es keinen Spendenabzug bei der verstorbenen Person. Zahlen Erben aus dem Nachlass freiwillig eine Spende, kann dafür wie gewohnt eine Bestätigung ausgestellt werden.
Darf der Verein eine Erbschaft für den laufenden Betrieb verwenden?
Ja, das ist möglich. Er darf sie aber auch dem Vermögen zuführen, wenn das Testament nichts anderes bestimmt. Entscheidend sind die Vorgaben im Testament und die Satzungszwecke.
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